子洲县教育和体育局2018年度维修改造项目财政支出绩效再评价报告

重点项目支出绩效再评价报告

（2018年度）

评 价 单 位 名 称：子洲县财政局（章）

项 目 主 管 部 门：子洲县教育和体育局（章）

项 目 名 称：子洲县教育和体育局维修改造项目

项目评审起止时间：2019年8月15日至2019年12月15日

目录

一、项目基本概况1

二、项目绩效自评情况1

（一）项目绩效自评概述1

（二）项目绩效自评结论2

三、项目绩效再评价组织情况2

（一）再评价依据2

（二）再评价项目3

（三）再评价原则3

（四）再评价目的3

（五）再评价方法及工作程序3

（六）再评价标准5

（七）再评价组织管理及人员分工5

（八）再评价工作进度及时间安排5

（九）绩效再评价指标体系6

四、项目绩效再评价结论7

（一）项目绩效再评价综合结论7

（二）项目绩效目标实现情况7

（三）项目绩效自评与再评价差异分析7

五、项目绩效再评价情况分析8

（一）项目管理情况分析9

（二）组织实施情况分析9

（三）资金管理情况分析10

（四）项目绩效情况分析10

六、存在问题及原因分析10

（一）项目相关管理制度不够完善。10

（二）项目合同、预算资金不够规范。10

（三）资金支付进度，未能达到预期目标。10

（四）项目效果不够明显。11

七、建议11

（一）尽快完善项目相关制度11

（二）规范项目合同、预算资金11

（三） 按规定进行资金支付11

（四） 项目实施做到，切实有效11

2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目

财政支出绩效再评价报告

根据《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）、《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）、《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）、《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）、《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号），子洲县财政局于2019年8月至2019年12月对2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目进行绩效再评价。现将再评价情况报告如下：

一、项目基本概况

子洲县教育和体育局维修改造项目共17648 万元，主要内容是涉及十七个乡镇三十八所学校的维修改造建设及设施设备购置，投资 17648 万元，极大地改善了学校办学条件及师生工作学习生活环境，有效地提高了教师的工作积极性、学生的学习积极性。

二、项目绩效自评情况

（一）项目绩效自评概述

子洲县教育和体育局由相关领导、财务人员、相关业务人员及办公室人员共同组成项目绩效自评小组，对各项资料进行整理及汇总，完成项目绩效自评。

子洲县教育和体育局从项目基本概况、项目绩效自评情况、项目绩效再评价组织情况、项目绩效再评价结论、项目绩效再评价情况分析、存在问题及原因分析、建议7个方面进行项目绩效评价。同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行了项目绩效自评。

（二）项目绩效自评结论

2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目绩效自评得分为92分，自评等级为“优”。项目绩效自评综合结论是：“极大地改善了学校办学条件及师生工作学习生活环境，有效地提高了教师的工作积极性、学生的学习积极性”。

三、项目绩效再评价组织情况

（一）再评价依据

1.《中华人民共和国预算法》。

2.《中华人民共和国会计法》。

3. 《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）。

4. 《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）。

5.《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）。

6. 《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）。

7. 《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号）。

（二）再评价项目

再评价项目：子洲县教育和体育局维修改造项目

（三）再评价原则

1.科学规范原则。绩效再评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序。

2.公正公开原则。绩效再评价应当客观、公正；标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

3.分级分类原则。绩效再评价由各级财政部门、单位根据评价对象的特点分类组织实施。

4.绩效相关原则。绩效再评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（四）再评价目的

组织开展子洲县教育和体育局维修改造项目支出绩效再评价工作主要为了：

1.了解子洲县教育和体育局维修改造项目实施开展过程中的项目管理情况、组织实施情况以及资金管理情况。

2.了解子洲县教育和体育局专项经费的效益情况。

3.加强项目管理制度的建设。

4.全面推进项目预算绩效管理。

（五）再评价方法及工作程序

对财政支出的绩效评价采用成本效益法、比较法、因素分析法、公众评议法、定量分析与定性分析相结合的综合判断法等方法，依据 《2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目绩效再评价指标框架表》进行评价。

前期准备

1.组成绩效再评价工作组，制定绩效再评价工作方案。

2.走访相关政府职能项目、项目实施单位，了解现行项目绩效评价方法与资金管理、项目管理的具体做法，听取他们对项目再绩效评价体系设立的意见和建议。

3.对绩效再评价指标体系进行研究，制定财政支出项目绩效再评价指标体系。

组织绩效再评价

1.组织绩效再评价方案的实施。

2.对工作组人员进行业务分工。

3.通过查看项目预算单位部门报送的相关资料，查阅子洲县人民政府门户网站公开的项目信息，形成初步工作底稿。

4.实地走访被评价部门，与相关项目业务人员进行对接，并核实所收集的评价佐证材料。

分析总结并撰写绩效再评价报告

1.进行数据分析，提出项目绩效再评价报告的初稿。根据项目绩效再评价工作组的意见及考察、考评的结果进行整理、分析，撰写项目支出绩效再评价报告初稿；

2. 所有工作组人员对撰写的项目绩效再评价报告初稿进行讨论，形成正式的《2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目支出绩效再评价报告》；

3.《2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目支出绩效再评价报告》送子洲县教育和体育局，并要求其对相关问题进行整改。

（六）再评价标准

1.计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

2.行业标准。参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

3.历史标准。指参政同类指标的历史数据制定的评价标准。

4.其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为评价标准。

（七）再评价组织管理及人员分工

为使项目绩效再评价工作顺利开展，由县财政监督检查局成立绩效再评价工作组，负责绩效再评价的组织管理工作。工作组的构成如下：

组  长：王 舒

组  员：李 慧 张扬 王润萍 曹浩浩

（八）再评价工作进度及时间安排

2019年8月31日前，完成《2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目绩效再评价指标框架表》建立，根据与部门协商工作方案所确定的时间开展检查、撰写再评价报告等工作，于2019年12月10日前提交项目财政支出绩效再评价报告。

（九）绩效再评价指标体系

本次项目财政支出绩效再评价指标体系设计了项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个一级指标，在此基础上，根据子洲县教育和体育局项目特性进行细化分解，明确了资金支付、项目实施情况、资金使用、财务管理和项目效果5个二级指标，在此基础上进一步细化分解了17个三级指标，其中有15个共性指标，2个个性指标。

1.项目管理：主要考核2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目资金支付率、资金支付是否及时等2方面的内容。

2.组织实施：主要考核2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目是否有单位质量管理制度和质量保证体系，是否按时验收，并有验收报告。是否按计划进度实施绩效目标以及目标实现，自评报告是否按规定公开、自评报告公开内容是否和账务一致、自评报告是否按规定程序进行、档案资料是否完整等9方面的内容。

3.资金管理：主要考核2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目资金的使用合规性和相符性、会计信息是否真实完整及时、财务制度是否健全并严格执行、资产管理制度是否健全并有效执行等四方面的内容。

4.项目绩效：反映项目财政支出达到的效果，包括服务对象的满意度的情况。

本次项目绩效再评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。再评价指标体系表见附件。

四、项目绩效再评价结论

（一）项目绩效再评价综合结论

2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目财政支出绩效再评价综合得分71分，等级为“中”，具体情况如下：

（二）项目绩效目标实现情况

通过对子洲县教育和体育局提供的项目相关材料进行分析，子洲县教育和体育局2018年项目财政支出绩效目标共17项，完成11项，未全面完成6项，具体情况（见附件1）。

（三）项目绩效自评与再评价差异分析

子洲县教育和体育局从项目基本概况、项目绩效自评情况、项目绩效再评价组织情况、项目绩效再评价结论、项目绩效再评价情况分析、存在问题及原因分析、建议7个方面进行项目绩效评价，同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行了项目绩效自评，自评得分为92分。

本次项目绩效再评价得分为71分，再评价与自评结果存在差异的主要原因为：

1.评分体系存在差异

项目绩效再评价时组织实施指标体系比项目绩效自评指标体系多两个个性三级指标。

2.评价内容存在差异

项目绩效再评价未涉及经济效益、环境效益、可持续影响3个指标，比自评时多了服务对象满意度一个个性指标。

3.项目绩效再评价与项目自评报告扣分点的差异情况

子洲县教育和体育局项目自评得分为92分，并对扣分点进行了分析，项目再评价得分为71分，分值差额为21分。项目绩效再评价主要在如下指标中进行了扣分：

一是项目自评报告公开组织程序合规性情况分析，再评价扣2分。主要扣分点为资金支付率不够到位。

二是组织实施方面对项目实施情况中档案管理进行分析，再评价扣3分，再评价主要扣分点为项目自评公开时间7月11日，项目档案资料基本完整。

三是资金管理方面通过对资金使用和财务管理进行分析，再评价扣2分，再评价主要扣分点为财务管理制度健全，但执行不够到位。

四是项目绩效方面通过对项目结果进行分析，再评价扣22分，再评价主要扣分点为服务对象满意度是通过对学生和教师进行问卷调查，得出的结论。

五、项目绩效再评价情况分析

（一）项目管理情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为10分，再评价得分8分（占该项满分值的80%），具体情况分析如下：

资金支付及时，到位率是94%，得8分。

（二）组织实施情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为36分，再评价得分33分（占该项满分值的92%）。子洲县教育和体育局项目自评报告的完整性、项目自评报告公开组织程序合规性和档案资料方面尚有不足。具体情况分析如下：

1.项目质量：有完整的质量管理制度和保证体系，得2分。

2.项目完成情况：项目已经完成，有验收报告，得5分。

3.项目绩效目标申报：有绩效目标，细化都较好且及时公开，

得4分。

4.项目有绩效目标实现：目标全部实现，得5分。

5.项目自评报告公开及时性：2019年7月11日公开，得4分。

6.项目自评报告公开真实性：自评报告数据和账面数一致，得2分。

7.项目自评报告的完整性：项目有指标设计，有方案，得4分。

8.项目自评报告公开组织程序合规性：提供相关证明材料及会议记录，得5分。

9.档案管理：档案资料不够完整，得2分。

（三）资金管理情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为19分，再评价得分17分（占该项满分值的89%）。子洲县教育和体育局资产使用与财务管理尚有不足。具体情况分析如下：

一是资金使用方面。

1.资金使用合规：项目合规支出，得5分。

2.资金使用相符性：实际支出与预算、合同金额相符，得5分。

3.会计信息质量：账簿、凭证真实完整，报表齐全并及时上报，得4分。

二是财务管理方面。

1.制度的健全性：制度健全、执行不够到位，得3分。

（四）项目绩效情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为 35分，再评价得分13分（占该项满分值的37%），服务对象满意度较低。具体情况分析如下：

1.服务对象满意度：

1.1.学生满意度为77%，不得分。

1.2.教师满意度为93%，得13分。

六、存在问题及原因分析

（一）项目管理制度与项目档案管理不够完善。

（二）项目效果不够明显，未能达到预期目标。

七、建议

（一）尽快完善项目相关制度

完善符合本项目的相关项目管理制度，并严格执行，从而加强档案管理。

（二）按规定进行资金支付，项目实施做到，切实有效

严格按照项目管理制度进行资金支付，在保证项目质量的基础上，提高资金兑付率。通过对服务对象满意度问卷调查，可知学生满意度不够高，希望学校能够合理有效的提高教师的教学环境与学生的学习环境，有助于切实提升学校的教育质量。

附件：《2018年度子洲县教育和体育局维修改造项目支出绩效再评价指标评分表》

教育和体育局项目.xls