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重点项目支出绩效再评价报告
（2018年度）
评 价 单 位 名 称：子洲县财政局（章）
项 目 主 管 部 门：子洲县驼耳巷人民政府（章）
项 目 名 称：苏陕黄芩基础设施项目
项目评审起止时间：2019年8月15日至2019年12月15日
目 录
一、项目基本概况1
二、项目绩效自评情况1
（一）项目绩效自评概述1
（二）项目绩效自评结论2
三、项目绩效再评价组织情况2
（一）再评价依据2
（二）再评价项目3
（三）再评价原则3
（四）再评价目的3
（五）再评价方法及工作程序3
（六）再评价标准5
（七）再评价组织管理及人员分工5
（八）再评价工作进度及时间安排5
（九）绩效再评价指标体系5
四、项目绩效再评价结论7
（一）项目绩效再评价综合结论7
（二）项目绩效目标实现情况7
（三）项目绩效自评与再评价差异分析7
五、项目绩效再评价情况分析9
（一）项目管理情况分析9
（二）组织实施情况分析9
（三）资金管理情况分析10
（四）项目绩效情况分析10
六、存在问题及原因分析11
（一）没有严格按照规定程序进行自评，会议记录以及证明材料
均不完善11
（二）没有健全的财务资金管理，费用支出等制度11
（三）项目合同、预算资金与项目实际支出金额不符11
七、建议11
（一）规范绩效评价的工作程序11
（二）认真学习财会专业知识，规范会计核算11
（三）规范项目合同、预算资金11
子洲县驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施
项目财政支出绩效再评价报告
根据《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）、《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）、《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）、《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）、《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号），子洲县财政局于2019年8月至2019年12月对驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目进行绩效再评价。现将再评价情况报告如下：
一、项目基本概况
苏陕黄芩基础设施项目共200万元，主要内容是修建4000平方米交易市场（包括交易房、库房、初加工厂房、住宿等基础设施）
以及发放黄芩种子，通过产业帮扶659贫困户1716人种植黄芩，促进当地农业发展，群众增收致富。
二、项目绩效自评情况
（一）项目绩效自评概述
驼耳巷人民政府由相关领导、财务人员、相关业务人员及办公室人员共同组成项目绩效自评小组，对各项资料进行整理及汇总，完成项目绩效自评。
驼耳巷人民政府从项目概况、资金安排使用情况、明细支出内容、项目组织管理情况、项目绩效情况、问题与建议6个方面进行项目绩效评价。同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行了项目绩效自评。
（二）项目绩效自评结论
驼耳巷人民政府苏陕黄芩基础设施项目绩效自评得分为83分，自评等级为“良”。项目绩效自评综合结论是：“促进当地产业发展，群众增收致富”。
三、项目绩效再评价组织情况
（一）再评价依据
1.《中华人民共和国预算法》。
2.《中华人民共和国会计法》。
3. 《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）。
4. 《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）。
5.《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）。
6. 《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）。
7. 《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号）。
（二）再评价项目
再评价项目：苏陕黄芩基础设施项目
（三）再评价原则
1.科学规范原则。绩效再评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序。
2.公正公开原则。绩效再评价应当客观、公正；标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
3.分级分类原则。绩效再评价由各级财政部门、单位根据评价对象的特点分类组织实施。
4.绩效相关原则。绩效再评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（四）再评价目的
组织开展驼耳巷人民政府苏陕黄芩基础设施项目支出绩效再评价工作主要为了：
1.了解驼耳巷人民政府在苏陕黄芩基础设施项目实施开展过程中的项目管理情况、组织实施情况以及资金管理情况。
2.了解驼耳巷人民政府专项经费的效益情况。
3.加强项目管理制度的建设。
4.全面推进项目预算绩效管理。
（五）再评价方法及工作程序
对财政支出的绩效评价采用成本效益法、比较法、因素分析法、公众评议法、定量分析与定性分析相结合的综合判断法等方法，依据 《驼耳巷人民政府项目支出绩效再评价指标体系》进行评价。
前期准备
1.组成绩效再评价工作组，制定绩效再评价工作方案。
2.走访相关政府职能项目、项目实施单位，了解现行项目绩效评价方法与资金管理、项目管理的具体做法，听取他们对项目再绩效评价体系设立的意见和建议。
3.对绩效再评价指标体系进行研究，制定财政支出项目绩效再评价指标体系。
组织绩效再评价
1.组织绩效再评价方案的实施。
2.对工作组人员进行业务分工。
3.通过查看项目预算单位部门报送的相关资料，查阅子洲县人民政府门户网站公开的项目信息，形成初步工作底稿。
4.实地走访被评价部门，与相关项目业务人员进行对接，并核实所收集的评价佐证材料。
分析总结并撰写绩效再评价报告
1.进行数据分析，提出项目绩效再评价报告的初稿。根据项目绩效再评价工作组的意见及考察、考评的结果进行整理、分析，撰写项目支出绩效再评价报告初稿；
2. 所有工作组人员对撰写的项目绩效再评价报告初稿进行讨论，形成正式的《驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目支出绩效再评价报告》；
3.《驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目支出绩效再评价报告》送驼耳巷人民政府，并要求其对相关问题进行整改。
（六）再评价标准
1.计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。
2.行业标准。参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。
3.历史标准。指参政同类指标的历史数据制定的评价标准。
4.其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为评价标准。
（七）再评价组织管理及人员分工
为使项目绩效再评价工作顺利开展，由县财政监督检查局成立绩效再评价工作组，负责绩效再评价的组织管理工作。工作组的构成如下：
组 长：王润萍
工作人员：张 乐 王 勇 封志壮 曹浩浩
（八）再评价工作进度及时间安排
2019年8月31日前，完成《驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目支出绩效再评价指标体系》建立，根据与部门协商工作方案所确定的时间开展检查、撰写再评价报告等工作，于2019年12月10日前提交项目财政支出绩效再评价报告。
（九）绩效再评价指标体系
本次项目财政支出绩效再评价指标体系设计了项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个一级指标，在此基础上，根据驼耳巷人民政府项目特性进行细化分解，明确了资金支付、项目实施情况、资金使用、财务管理和项目效果5个二级指标，在此基础上进一步细化分解了17个三级指标，其中有15个共性指标，2个个性指标。
1.项目管理：主要考核驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目是否符合经济社会发展规划和年度工作计划支付资金、资金是否及时到位等2方面的内容。
2.组织实施：主要考核驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目是否有单位质量管理制度和质量保证体系，是否按时验收，并有验收报告。是否按计划进度实施绩效目标以及目标实现，自评报告是否按规定公开、自评报告公开内容是否和账务一致、自评报告是否按规定程序进行、档案资料是否完整等9方面的内容。
3.资金管理：主要考核驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目资金的使用是否合规、会计信息是否真实完整及时、财务制度是否健全并严格执行、资产管理制度是否健全并有效执行等4方面的内容。
4.项目绩效：反映项目财政支出达到的效果，包括社会效益和服务对象的满意度2方面情况。
本次项目绩效再评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。再评价指标体系表见附件。
四、项目绩效再评价结论
（一）项目绩效再评价综合结论
驼耳巷人民政府2018年度苏陕黄芩基础设施项目财政支出绩效再评价综合得分85.5分，等级为“良”，具体情况如下：
一、苏陕黄芩基础设施项目共200万元，主要内容是修建4000平方米交易市场（包括交易房、库房、初加工厂房、住宿等基础设施）由于交易市场的建立与预期规划有冲突，目前项目搁置，未完工，处于停工状态。
二、发放黄芩种子，通过产业帮扶659贫困户1716人种植黄芩，促进当地农业发展，群众增收致富。
（二）项目绩效目标实现情况
通过对驼耳巷人民政府提供的项目相关材料进行分析，驼耳巷人民政府2018年项目财政支出绩效目标共17项，完成7项，未全面完成11项，具体情况（见附件）。
（三）项目绩效自评与再评价差异分析
驼耳巷人民政府从项目概况、资金安排使用情况、明细支出内容、项目组织管理情况、项目绩效情况、问题与建议6个方面进行项目财政支出绩效评价，同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行项目绩效自评，自评得分83分。
本次项目绩效再评价得分为85.5分，再评价与自评结果存在差异的主要原因为：
1.评分体系存在差异
项目绩效再评价时组织实施指标体系比项目绩效自评指标体系多出四个三级指标。
2.评价内容存在差异
绩效再评价没有绩效目标申报这一项内容，比自评多了项目自评报告公开及时性、项目自评报告公开真实性、项目自评报告的完整性、项目自评报告公开组织程序合规性4项内容，项目绩效指标体系比项目绩效自评指标体系多两个个性指标。
3.项目绩效再评价与项目自评报告扣分点的差异情况
驼耳巷人民政府项目自评得分为83分，并对扣分点进行了分析，项目再评价得分为85.5分，分值差额为2.5分。项目绩效再评价主要在如下指标中进行了扣分：
一是项目管理通过对资金支付情况分析，再评价未扣分。项目资金支付率100%以及及时支付。
二是组织实施方面通过对项目实施情况的分析，再评价扣9分，再评价主要扣分点为项目质量、项目完成情况和项目绩效目标实现以及自评报告完整性、自评报告公开组织合规性五个方面，自评和再评价扣分差异的主要原因是项目没有完整的质量保证体系，交易市场房建设也处于停工状态，财政下达绩效目标未完全实现，自评报告也不够完整以及未按照程序进行自评，资料也不够完整，共扣9分。
三是资金管理方面通过对资金使用和财务管理进行分析，再评价扣2分，再评价主要扣分点为账薄未装订，不完整、制度不健全，执行不到位，扣2分。
四是项目绩效方面通过社会效益和服务对象满意度进行分析，再评价扣4分，再评价主要扣分点社会效益这个指标。
五、项目绩效再评价情况分析
（一）项目管理情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为10分，再评价得分10分（占该项满分值的100%），具体情况分析如下：
项目实际支出资金占比项目到位资金的100%，得满分。
（二）组织实施情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为36分，再评价得分27分（占该项满分值的75%）。子洲县驼耳巷人民政府项目搁置，无验收报告，项目绩效目标未全部实现，档案资料等尚有不足，具体情况分析如下：
1.项目质量：无质量保证体系，得1分。
2.项目完成情况：交易市场内部设施建设不全，扣2分。
3.项目绩效目标申报：有绩效目标，细化都较好且及时公开，
得满分。
4.项目有绩效目标实现：目标未全部实现，扣1分。
5.项目自评报告公开及时性：2019年7月10日公开，得满分。
6.项目自评报告公开真实性：自评报告数据和账面数一致，得满
分。
7.项目自评报告的完整性：项目无指标设计，有方案，扣2分。
8.项目自评报告公开组织程序合规性：没有严格按照规定程序自
评，得2分。
9.档案管理：档案资料不够完整，得1分。
（三）资金管理情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为19分，再评价得分17分（占该项满分值的89%）。子洲县驼耳巷人民政府资产使用与财务管理尚有不足。具体情况分析如下：
一是资金使用方面。
1.资金使用合规：资金使用合规，得满分。
2.资金使用相符性：无预算，与合同金额相等，得5分。
3.会计信息质量：账本未装订，不完整，扣1分。
二是财务管理方面。
1.制度的健全性：制度不健全、执行不够到位，扣1分。
（四）项目绩效情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为 35分，再评价得分31.5分（占该项满分值的90%），服务对象满意度较高。具体情况分析如下：
1.社会效益：黄芩基础设施项目建立了4000平米的交易市场，但内部缺少加工房、住房等其它设施，目前厂房由于和预期规划有冲突，所以暂且项目搁置，鉴于黄芩种植补贴协议书，证明黄芩种子发放给659户贫困户用于种植，扣2分。
2.服务对象满意度：该项目的总体满意度达92.5%，受益贫困
户满意度达94%，社会群众满意度达93%，根据问卷满意度≥95%
每低一个百分点扣0.5分，故扣1.5分
六、存在问题及原因分析
（一）没有严格按照规定程序进行自评，会议记录以及证明材料
均不完善。
（二）没有健全的财务资金管理，费用支出等制度。
七、建议
（一）规范绩效评价的工作程序
每一次单位自评工作必须按程序进行，成立工作组，制定工作方案，收集资料，设计指标，实地抽查等必要的程序，做到绩效评价有理有据，切实可行，评价结果真实可靠，有利于评价结果的引用，并尽早报送和及时公开绩效自评报告。
（二）认真学习财会专业知识，规范会计核算
加强学习《会计法》，建立规范的会计工作秩序，提供真实、准确、完整的会计信息，提高会计工作水平以及完善符合本项目的财务管理制度，并严格执行。
附件：《驼耳巷苏陕黄芩基础设施项目支出绩效再评价指标评分表》
