子洲县苗家坪镇人民政府2018年度对中庄村产业配套生产道路项目财政支出绩效再评价报告

项目财政支出绩效再评价报告

（2018年度）

评价单位名称： 子洲县财政局（章）

项目主管部门： 子洲县苗家坪镇人民政府

项目名称： 中庄村产业配套生产道路项目

项目评审起止时间：2019年8月15日至2019年12月15日

目 录

一、 项目基本概况- 1 -

二、项目绩效自评情况- 2 -

（一）项目绩效自评概述- 2 -

（一） 项目绩效自评结论- 3 -

三、项目绩效再评价组织情况- 3 -

（一）再评价依据- 3 -

（二）再评价项目- 3 -

（三）再评价原则- 4 -

（四）再评价目的- 4 -

（五）再评价方法及工作程序- 4 -

（六）再评价标准- 6 -

（七）再组织管理及人员分工- 6 -

（八）再评价工作进度及时间安排- 6 -

（九）绩效再评价指标体系- 6 -

四、项目绩效再评价结论- 7 -

（一）项目绩效再评价综合结论- 7 -

（二）项目绩效目标实现情况- 8 -

（三）项目绩效自评与再评价差异分析- 8 -

五、项目绩效再评价情况分析- 9 -

（一）项目管理情况分析- 9 -

（二）组织实施情况情况分析- 9 -

（三）资金管理情况分析- 10 -

（四）项目绩效情况分析- 10 -

六、存在问题及原因分析- 11 -

七、建议- 11 -

子洲县苗家坪镇人民政府2018年度对中庄村产业配套生产道路项目财政支出绩效再评价报告

根据《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）、《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）、《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）、《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）、《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号），子洲县财政局于2019年8月至2019年12月对苗家坪人民政府2018年度中庄村产业配套生产道路项目进行绩效再评价。现将再评价情况报告如下：

一、项目基本概况

子洲县苗家坪镇人民政府关于对何家沟村中药材基地道路，何家沟村是苗家坪镇下辖由常山、中庄,新庄三个自然村合并而成的行政村,该村有村民421户,1520人,全村建档立卡贫困户共79户,250人,在册脱贫户1户1人。该村属典型的山区农业贫困村,共有耕地5924.87亩,林地1620亩,长期主导产业以种植黄芪和小杂果为主,短期产业以陕北小杂粮,红葱及蔬菜为主,养殖业主要以养猪,养羊,养牛为主.2017年脱贫2户3人,2018年脱贫22户78人(因病死亡一人),脱贫后贫困发生率为0.06%.根据子脱领办发[2018]14号和子财预发[2018]143号文件,下达苗家坪镇何家沟村新建中药材基地400亩配套产业道路9公里建设资金77万元,2018年5月经村委会会议研究,一致同意该项目的建设,并确定所修道路路线(从庄则峁-麻花嘴-老崖窑-鸦洼-石子梁-关道山-杨大沟),会议提出对沿线涉及占用土地的村民进行认真协商,确保工程顺利实施,2018年6月经村委会会议研究决定项目由村内具有一定威望的贺春平负责组织实施。2018年施工期间因占用部分村民土地而没有补助,时有村民阻工情况发生,后期在垫沙砾石期间因三县供水工程施工没有及时恢复道路,再加运沙砾石大车需经过村民个人所修小桥而导致小桥出现安全隐患问题,村民阻挡运料大车过桥问题等,以至施工不能按时顺利进行。 综上所述,截至目前该产业道路生产土路已修9.5公里,但垫沙砾只有2.5公里,剩余路段无法进行垫沙砾石,经镇政府和村委会多方想法协调均无果。已实施工程为村民上山种植农作物和中药材提供了出行便利,降低了农业生产运输成本,有效促进本村的产业发展,增加农民收入,对村民脱贫致富具有重要意义。2018年12月镇政府相关人员、技术人员和村委成员共同验收,已修产业道路决算价为393620元,剩余376380因工程无法实施所以申请退回县财政。

二、项目绩效自评情况

（一）项目绩效自评概述

子洲县苗家坪镇人民政府在相关领导、财务人员、业务专业人员及办公室人员的配合下，成立绩效自评工作小组，对各项资料进行整理及汇总，完成项目绩效自评。

子洲县苗家坪镇人民政府从项目概况、资金安排使用情况、明细支出内容、项目组织管理情况、项目绩效情况、问题与建议6个方面进行项目绩效评价。同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行了项目绩效自评。

（一）项目绩效自评结论

子洲县苗家坪镇人民政府2018年中庄村产业配套生产道路项目绩效自评得分为70分，自评等级为“良”。项目绩效自评综合结论是：“能增加贫困户收入，为脱贫攻坚战增添了新的力量”。

三、项目绩效再评价组织情况

（一）再评价依据

1.《中华人民共和国预算法》。

2.《中华人民共和国会计法》。

3. 《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）。

4. 《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）。

5.《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）。

6. 《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）。

7. 《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号）。

（二）再评价项目

再评价项目：子洲县苗家坪镇人民政府中庄村产业配套生产道路项目。

（三）再评价原则

1.科学规范原则。绩效再评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序。

2.公正公开原则。绩效再评价应当客观、公正；标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

3.分级分类原则。绩效再评价由各级财政部门、单位根据评价对象的特点分类组织实施。

4.绩效相关原则。绩效再评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（四）再评价目的

组织开展项目支出绩效再评价工作主要为了：

1、了解发中庄村产业配套生产道路项目资金的使用管理情况。

2.加强项目管理和控制。

4、全面推进预算绩效管理。

（五）再评价方法及工作程序

对财政支出的绩效再评价采用成本效益法、比较法、因素分析法、公众评议法、定量分析与定性分析相结合的综合判断法等方法，依据 《子洲县发改局中庄村产业配套生产道路项目支出绩效再评价指标体系》进行评价。

前期准备

1、组成绩效再评价工作组，制定绩效再评价工作方案；

2、走访相关政府职能部门，了解现行项目绩效再评价方法与资金管理、资产管理的具体做法，听取他们对项目绩效再评价体系设立的意见和建议。

3、对绩效再评价指标体系进行研究，制定项目绩效再评价指标体系。

组织绩效评价

1、组织绩效再评价方案的实施；

2、对工作组人员进行业务分工。

3、通过查看预算单位报送的相关资料，项目实地调查，形成初步工作底稿。

4、实地走访项目主管部门，与相关业务人员进行对接，并核实所收集的评价佐证材料。

分析总结并撰写绩效再评价报告

1、进行数据分析，提出绩效再评价报告的初稿。根据绩效再评价工作组的意见及考察、考评的结果进行整理、分析、总结，撰写绩效再评价报告初稿。

2、所有工作组人员对撰写的绩效再评价报告初稿进行讨论，形成正式的《子洲县苗家坪镇人民政府2018年度对中庄村产业配套生产道路项目财政支出绩效再评价报告》。

3.《子洲县苗家坪镇人民政府2018年度对中庄村产业配套生产道路项目财政支出绩效再评价报告》送县苗家坪镇人民政府，并要求其对相关问题进行整改。

（六）再评价标准

1.计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

2.行业标准。参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

3.历史标准。指参政同类指标的历史数据制定的评价标准。

4.其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为评价标准。

（七）再组织管理及人员分工

为使项目绩效再评价工作顺利开展，由县财政监督检查局成立绩效再评价工作组，负责绩效再评价的组织管理工作。工作组的构成如下：

组 长：曹 丽

组 员：曹浩浩

（八）再评价工作进度及时间安排

2019年8月31日前，完成《子洲县苗家坪镇人民政府对中庄村产业配套生产道路项目财政支出绩效再评价指标体系》建立，根据与部门协商工作方案所确定的时间开展检查、撰写评价报告等工作，于2019年12月15日前提交项目财政支出绩效再评价报告。

（九）绩效再评价指标体系

本次项目财政支出绩效再评价指标体系设计了项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个一级指标，在此基础上，根据中庄村产业配套生产道路项目特性进行细化分解，明确了决策过程、资金到位、组织管理、项目实施情况、资金使用、财务管理和项目效果5个二级指标，在此基础上进一步细化分解了16个三级指标，其中有12个共性指标，4个个性指标。

1.项目管理：主要考核子洲县苗家坪镇人民政府中庄村产业配套生产道路项目是否符合经济社会发展规划和年度工作计划、资金是否及时到位、组织机构是否健全和分工是否明确、项目管理制度是否健全并严格执行等5个方面的内容。

2.组织实施：主要考核子洲县苗家坪镇人民政府中庄村产业配套生产道路项目是否按计划进度实施、自评报告是否按规定公开、自评报告公开内容是否和账务一致、自评报告是否按规定程序进行、档案资料是否完整等6个方面的内容。

3.资金管理：主要考核资金的使用是否合规、会计信息是否真实完整及时、财务制度是否健全并严格执行、资产管理制度是否健全并有效执行等5个方面的内容。

4.项目绩效：主要反映服务对象的满意度。

本次项目绩效再评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

四、项目绩效再评价结论

（一）项目绩效再评价综合结论

子洲县苗家坪镇人民政府2019年对中庄村产业配套生产道路项目财政支出绩效再评价综合得分66.4分，等级为“中”，具体情况如下：

该项目完成新修生产土路≥9.5 公里，垫沙砾路≥2.5 公里；解决贫困村生产方便出行户数≥25 户，受益建档立卡贫困人口≥82 人，预计使用年限≥5 年，受益贫困人口满意度达到≥85%，贫困地区居民出行平均缩短时间≥0.5 小时项目实施完毕建成后极大地方便村民生产生活出行，降低农业生产运输成本，促进本村经济发展，增加农民收入。

（二）项目绩效目标实现情况

对子洲县苗家坪镇人民政府光伏提供的项目相关材料进行分析，子洲县苗家坪镇人民政府2018年项目财政支出绩效目标共17项，完成20项，未全面完成2项，1项未完成，具体情况（见附件1）。

（三）项目绩效自评与再评价差异分析

子洲县苗家坪镇人民政府从项目概况、资金安排使用情况、明细支出内容、项目组织管理情况、项目绩效情况、问题与建议6个方面进行项目财政支出绩效评价，同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行了项目绩效自评，自评得分为86分。

本次项目绩效再评价得分为66.4分，再评价与自评结果存在差异的主要原因为：

1.评分体系存在差异

项目绩效再评价时组织实施指标体系比项目绩效自评指标体系少四个三级指标。

2.评价内容存在差异

绩效再评价没有绩效目标申报这一项内容，比自评多了项目自评报告公开及时性、项目自评报告公开真实性、项目自评报告的完整性、项目自评报告公开组织程序合规性4项内容，

3.项目绩效再评价与项目自评报告扣分点的差异情况

子洲县苗家坪镇人民政府中庄村产业配套生产道路项目自评得分为70分，并对扣分点进行了分析，项目再评价得分为66.4分，分值差额为3.6分。项目绩效再评价主要在如下指标中进行了扣分：

四是项目绩效方面通过对满意度进行分析，再评价主要原因是发放满意度调查表对中庄村产业配套生产道路进行满意度调查。

五、项目绩效再评价情况分析

（一）项目管理情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为10分，再评价得分1分（占该项满分值的1%）。具体情况分析如下：

项目符合年度工作计划，资金支付率未达到70%，不得分。

（二）组织实施情况情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为36分，再评价得分16分（占该项满分值的44%）。子洲县苗家坪镇人民政府中庄村产业配套生产道路项目项目公开及时性和项目自评报告公开组织程序的合规性方面尚有不足。具体情况分析如下：

1.项目质量：有质量管理制度，得1分。

2.项目完成情况：无验收、工程未完工，得0分。

3.项目绩效目标申报：项目绩效目标未公开，得2分。

4.项目有绩效目标实现：绩效目标实现，得2分。

5.项目自评报告公开真实性：自评报告数据和账面数一致，得2分。

6.项目自评报告的完整性：项目无方案、有指标设计，得2分。

7.项目自评报告公开组织程序合规性：自评无会议记录，得2分。

8.档案管理：档案资料基本完整，得3分。

（三）资金管理情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为19分，再评价得分19分（占该项满分值的100%）。子洲县苗家坪镇人民政府中庄村产业配套生产道路项目资产管理与使用方面尚有不足。具体情况分析如下：

一是资金使用方面

资金使用合规、会计信息真实完整及时，得5分。

二是财务管理方面

1、制度的健全性：财务制度健全，得5分。

2、管理得有效性：内部财务制度有效执行，得4分。

（四）项目绩效情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为 35分，再评价得分30.4分（占该项满分值的74%），服务对象满意度较低。具体情况分析如下：

1、服务对象满意度：该项目的满意度达97.8%，得30.4分。

六、存在问题及原因分析

（一）项目绩效目标未公开。

（二）项目绩效自评工作程序不够规范，无自评方案等必要的工作程序，使自评流于形式。

（三）项目自评报告公开不及时。

七、建议

（一）按时公开绩效目标

认真学习预算绩效管理，提高对项目绩效目标的认识，为开展项目绩效再评价提供重要的基础和依据。

（二）规范绩效自评的工作程序

严格按照规定程序进行绩效自评，绩效目标必须及时申报，并及时公开，做到项目绩效自评有理有据，切实可行。

附件：《子洲县苗家坪镇人民政府对中庄村产业配套生产道路项目财政支出绩效再评价指标评分表》

苗家坪镇专项框架表.xls