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部门整体支出绩效再评价报告
（2018年度）
评价单位名称：子 洲 县 财 政 局 （章）
被评价单位名称：子洲县林业局（章）
评审起止时间：2019年8月15日至2019年12月15日
目录
一、部门基本情况1
（一）部门主要职责1
（二）机构设置及人员情况2
（三）年度工作计划2
二、绩效自评情况3
（一）绩效自评概述3
（二）绩效自评结论3
三、绩效再评价组织情况4
（一）再评价依据4
（二）再评价对象4
（三）再评价原则5
（四）再评价目的5
（五）再评价方法及工作程序5
（六）再评价标准7
（七）再评价组织管理及人员分工7
（八）再评价工作进度及时间安排7
（九）绩效再评价指标体系7
四、绩效再评价结论8
（一）绩效再评价综合结论8
（二）绩效目标实现情况9
（三）绩效自评与再评价差异分析9
五、绩效再评价情况分析10
（一）投入情况分析10
（二）过程情况分析10
（三）效果情况分析11
六、存在问题及原因分析11
七、建议12
子洲县林业局2018年度
部门整体支出绩效再评价报告
根据《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）、《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）、《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）、《部门整体支出绩效评价办法》（子财发【2019】238号）、《子洲县财政局关于开展2018年部门整体支出绩效评价工作的通知》（子财发【2019】238号），子洲县财政局于2019年8月至2019年12月对子洲县林业局2018年度部门整体支出绩效再评价。现将再评价情况报告如下：
一、部门基本情况
（一）部门主要职责
1、贯彻执行森林生态环境建设、森林资源保护和国土绿化的方针、政策；研究提出全县林业发展战略、规划，并组织实施；
2、负责组织实施《森林法》等国家有关林业的法律、法规，依法管理和利用森林资源和林业用地；起草全县林业法规、规章并监督实施；负责全县林业行政处罚和执法稽查工作；
3、审核、指导全县林业系统的基本建设和技术改造项目；
4、负责植树造林、退耕还林（草）、封山育林；
5、负责全县森林资源的管理；
6、组织实施陆生野生动植物资源、湿地的保护和合理开发利用；
7、组织协调、指挥监督全县森林防火工作，指导全县森林公安工作和森林公安队伍建设；
8、研究提出全县林业发展的经济调节意见；
9、指导各类商品林和风景林的培育；
10、负责全县林业科技、教育和外事工作；
11、对全县木材加工、林产化工、林业机械、森林旅游、林木花卉、林业多种经营等林业产业实施指导、协调和宏观管理。
（二）机构设置及人员情况
子洲县林业局是子洲县人民政府直属机关单位，编制人员有138人，现有在职职工139人，属全额财政拨款预算部门。
（三）年度工作计划
1、依托退耕还林栽植核桃5万亩，使全县核桃面积达到30万亩；完成中央造林补贴1万亩，争取三北防护林和天然林保护工程人工造林1万亩；核桃低产园改造1万亩，森林抚育1万亩。
2、加强县乡村三级核桃技术服务体系建设，指导各乡镇（街道办、便民服务中心）产业办开展技术服务，组织开展核桃栽植管理技术培训2期，培训农民1000人次。
3、积极争取全市林业建设大提升城市绿化及绿色通道建设资金，完成县城中心广场、大理路、工业大道、颐和小区滨河路、滨河公园灾后重建绿化任务；完成全县所有乡村道路绿化补植完善工作，实现道路绿化全覆盖；全县拟退出贫困村高标准全村推进建设美丽乡村60个。
4、申报创建省级森林城市活动，组织开展义务植树活动，加强生态文化宣传。
5、严格按照《榆林市封山禁牧监督管理办法》、《子洲县护林员管理办法》等规章制度，加强206名生态护林员考核管理。
6、继续做好退耕还林、生态效益补偿基金等惠民政策兑现工作，保障农民政策性收益；坚持206名生态护林员从贫困人口中来，年收入在1万元以上，保障206户贫困家庭实现工资性脱贫。
7、指导包抓的砖庙镇石家坪村高标准高质量栽植核桃500亩，打造精品示范园区；实施环山生产道路通畅工程；根据发展规划，补齐发展短板，实现“十个全覆盖”。
二、绩效自评情况
（一）绩效自评概述
林业局根据《子洲县财政关于对县级预算单位2018年度部门整体开展绩效自评的通知》（子财发【2019】290号）相关要求，由相关领导、财务人员、相关业务人员及办公室人员共同组成绩效自评小组，对各项资料进行整理及汇总，形成绩效自评报告。
林业局从部门概况、部门收支情况、部门整体支出绩效情况、存在的主要问题、改进措施和有关建议几方面进行部门整体支出的绩效评价。同时对预算编制、预算执行、预算管理、履职效益4个方面进行了绩效自评。
（二）绩效自评结论
林业局2018年度部门整体支出绩效自评得分90分，自评等级为“优”。部门自评综合结论是：“严格按《预算法》做到量入而出、厉行节约的原则，严格执行法律法规及相关财经纪律和各项财务管理制度，并对资金使用及管理纳入了本局的年度考核。特别是在“三公经费管理方面，专门制定了《公务接待制度》和《车辆管理制度》等相关制度，并对本单位的财务预决算和“三公经费”按财政要求进行网上公示。”
三、绩效再评价组织情况
（一）再评价依据
1、《中华人民共和国预算法》。
2、《中华人民共和国会计法》。
3、《行政单位会计制度》。
4、《行政单位财务规则》。
5、《子洲县预算绩效管理实施办法》（子政办发【2019】73号）。
6、《子洲县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施方案》（子财发【2019】235号）。
7、《子洲县财政局关于加强预算绩效评价结果应用的意见》（子财发【2019】239号）。
8、《部门整体支出绩效评价办法》（子财发【2019】238号）。
9、《子洲县财政局关于开展2018年部门整体支出绩效评价工作的通知》（子财发【2019】238号）。
（二）再评价对象
再评价对象：2018年度子洲县林业系统整体财政资金
（三）再评价原则
1、科学规范原则。绩效再评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序。
2、公正公开原则。绩效再评价应当客观、公正；标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
3、分级分类原则。绩效再评价由各级财政部门、单位根据评价对象的特点分类组织实施。
4、绩效相关原则。绩效再评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（四）再评价目的
组织开展县林业局整体支出绩效再评价工作主要为了：
1、了解县林业局所有财政资金的使用和管理情况。
2、针对存在的问题，提出合理化建议，并为县林业局以后年度的预算提出较好的意见。
3、加强内控制度的建设。
4、全面推进预算绩效管理。
（五）再评价方法及工作程序
财政支出的再评价采用成本效益法、比较法、因素分析法、公众和民主评议法、定量分析与定性分析相结合的综合判断法等方法，依据 《子洲县林业局部门整体支出绩效再评价指标体系表》进行评价。
1、前期准备
（1）组成绩效再评价工作组，制定绩效再评价工作方案；
（2）走访相关职能部门，了解现行整体绩效评价方法与资金管理、资产管理的具体做法，听取他们对整体支出绩效再评价体系设立的意见和建议，履职情况直接引用了子洲县考核办对各部门年度工作的考核指标；
（3）与县林业局财务人员对接，收集再评价所需材料；
（4）对绩效再评价指标体系进行研究，制定整体支出绩效再评价指标体系。
2、组织绩效再评价
（1）组织绩效再评价方案的实施；
（2）对工作组人员进行业务分工；
（3）通过查看预算单位部门报送的相关资料，并查看子洲县人民政府门户网站公开的财务信息，形成初步工作底稿；
（4）实地走访被评价部门，与相关业务人员进行对接，并核实所收集的佐证材料。
3、分析总结并撰写绩效再评价报告
（1）进行数据分析，提出绩效再评价报告的初稿。根据绩效再评价工作组的意见及考察、考评的结果进行整理、分析，撰写绩效再评价报告初稿；
（2）所有工作组人员对撰写的绩效再评价报告初稿进行讨论，形成正式的《子洲县林业局2018年度部门整体支出绩效再评价报告》。
（3）将《子洲县林业局2018年度部门整体支出绩效再评价报告》送县林业局，并要求对相关问题进行整改。
（六）再评价标准
1、计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。
2、行业标准。参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。
3、历史标准。指参政同类指标的历史数据制定的评价标准。
4、其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为评价标准。
（七）再评价组织管理及人员分工
为使绩效再评价工作顺利开展，由县财政监督检查局成立绩效再评价工作组，负责绩效再评价的组织管理评价工作。工作组的构成如下：
组 长：王 舒
工作人员：李 慧 张扬 王勇 张乐
（八）再评价工作进度及时间安排
2019年8月31日前，完成《子洲县林业局部门整体支出绩效再评价指标体系表》建立，根据与部门协商工作方案所确定的时间开展检查、撰写再评价报告等工作，于2019年12月15日前提交绩效评价报告。
（九）绩效再评价指标体系
本次绩效再评价指标体系设计了投入、过程、效果3个一级指标，在此基础上，根据县林业局部门整体特性进行细化分解，明确了预算编制、预算执行、预算管理和履职效益4个二级指标，在此基础上进一步细化分解了13个三级指标。
1、投入：主要考核县林业局预算编制这方面的内容。
2、过程：主要考核县林业局预算执行和预算管理两方面的内容。
3、效果：以考核办对各乡镇及部门2018年度目标责任考核情况的通报为依据，评价县林业局部门履职效益。
本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
四、绩效再评价结论
（一）绩效再评价综合结论
县林业局2018年度部门整体支出绩效再评价综合得分67.5分，等级为“中”。具体情况如下：
1、清明期间免费发放树苗，用于绿化，完成义务植树84.5万株。
2、聘用了212名生态护林员并进行了业务培训，林草稽查队根据各乡镇生态护林员考核结果将工资通过“一卡通”直接发放到帐号，为每名生态护林员购买了240元的意外伤害商业险。
3、春季造林绿化初步统计贫困人口务工4466人次，增收63万元。
4、优先满足贫困村、贫困户新一轮退耕还林需求，已享受退耕还林农户平均增加收入6700元。
5、生态效益补偿基金惠及贫困户7292户，贫困人口21538人，兑现面积11.07万亩，补偿资金143.84万元。
6、“五个一批”工程提供公益性岗位21个。
（二）绩效目标实现情况
通过对县林业局提供的年度工作总结、其他相关材料及实地评价情况等进行分析，县林业局2018年度部门整体支出绩效目标共22项，完成15项，未全面完成2项，未完成5项，具体情况（见附件）。
（三）绩效自评与再评价差异分析
县林业局从部门概况、部门整体支出管理及使用情况、部门专项组织实施情况、部门整体绩效情况、部门整体实现绩效目标与2018年度财政部门下达的绩效目标的差异、存在的主要问题、改进措施和有关建议几方面进行部门整体支出的绩效评价。同时对预算编制、预算执行、预算管理和履职效益4个方面进行了绩效自评，对其执行情况与编制预算时提出的2018年度任务及措施进行对比分析。
本次绩效再评价得分67.5分，再评价与自评结果存在差异的主要原因为：
1、评分体系存在差异
绩效再评价时指标体系比部门绩效自评指标体系多出三级指标中有关绩效自评情况的两个体系。
2、评价内容存在差异
绩效再评价时评价内容比部门绩效自评多出部门自评报告真实与否、自评报告是否及时上报两个内容。
3、再评价与自评报告扣分点的差异情况
县林业局绩效自评得分为90分，再评价得分为67.5分，相差22.5分，再评价主要扣分点如下：
一是投入方面通过对预算编制进行分析，再评价扣3分，再评价主要扣分点为绩效目标编制方面。
二是过程方面通过对预算执行、预算管理进行分析，再评价扣29.5分，再评价主要扣分点为预算完成率、结转结余资金控制率、公用经费控制率、三公经费控制率、绩效评价5方面。
五、绩效再评价情况分析
（一）投入情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为24分，再评价得分21分（占该项满分值的87.5%）。
1、部门预算完整、准确、细化、报送及时，共得10分。
2、绩效目标编制不完整未量化，得3分。
3、年初预算全额到位，得8分。
（二）过程情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为66分，再评价得分36.5分（占该项满分值的55.3%）。具体情况分析如下：
一是预算执行方面。
1、预算完成率81.5%，不得分。
2、结转结余率35%，不得分。
3、结转结余变动率32%，不得分。
4、公用经费控制率小于100%，得2分。
5、公用经费动态变动率-49%，不得分。
6、三公经费动态变变动率小于0，得1.5分。
7、三公经费控制率236%，不得分。
8、政府采购执行率大于95%的，得3分。
二是预算管理方面。
1、预决算信息公开性和完善性较好，得10分。
2、在职人员变动率小于0，得5分。
3、绩效目标全部实现，得2分。
4、部门及其所属单位开展整体绩效自评率及项目绩效自评率均为100%，得8分。
5、未对所属单位开展绩效再评价；绩效评价结果未引用，按要求报送，得1分。
6、部门自评报告真实，得2分。
7、部门自评报告及时上报，得2分。
（三）效果情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为10分，再评价得分10分（占该项满分值的100%），具体情况分析如下：
履职效益。该部门年度县委目标责任考核结果为“优”，得10分。
六、存在问题及原因分析
（一）预算编制不够完整，整体绩效目标编制未进行明确量化细化。
（二）预算执行率比较低，年底结转结余资金较上年增加较大，公用经费动态变动率也较高。
（三）预算管理相对薄弱，未对所属单位开展绩效再评价、绩效评价问题未及时整改。
七、建议
（一）提升预算编制水平。
加强预算绩效一系列内容的学习，多查看绩效目标申报相关模板及文件，认真研究财政局每年下达的绩效相关文件，按文件精神严格执行预算绩效流程，尽可能的做到编制合理，量化明确。
（二）提高预算执行能力。
严格按照财政部门下达的预算资金组织各项业务活动，加大资金的支付力度，从而提高预算完成率、降低资金的结转结余变动率。同时加大管理力度，从严控制，提高认识，强化监督，从而规范和加强公用经费支出管理，切实提高资金使用效益。
（三）加强预算管理
及时更新和完善本部门的预算管理制度，按要求对所属预算单位按规定程序进行绩效再评价，同时把单位的财政资金支出与部门的年初整体预算和项目预算相结合，做到每项评价有理有据，每次评价发现问题及时整改。
附件：《子洲县林业局部门整体支出绩效再评价指标体系表》
