(2017年度)
评价单位名称:子洲县财政局(章)
被评价单位名称:子洲县盐务管理局(章)
评审起止时间: 2018年8月15日至2018年12月15日
目 录
子洲县盐务管理局2017年度
部门整体支出绩效再评价报告
根据《子洲县人民政府办公室关于印发子洲县财政支出绩效评价暂行办法的通知》(子政办发【2012】106号)、《子洲县财政局关于印发子洲县财政支出绩效评价实施意见的通知》(子财发【2012】501号)、《子洲县财政局关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》(子财发【2012】540号)、《子洲县财政局关于开展2017年部门整体支出绩效评价工作的通知》(子财发【2018】305号)的要求,子洲县财政局于2018年8月至2018年12月对子洲县盐务管理局2017年度部门整体支出进行绩效再评价。现将再评价情况报告如下:
一、部门基本情况
(一)部门主要职责
子洲县盐务管理局经子洲县委常委会研究,子办发〔2001〕5号文件批准于2001年1月成立,为县政府直属正科级事业机构。根据三定方案规定,本部门主要职责是:
1、贯彻执行国家、省、市、县有关盐业管理政策法规定。
2、负责全县食盐年度调拨、批发、销售、储备等指令性计划的管理及宏观调控工作。
3、做好盐政管理工作,规范盐业经营单位食盐专营行为。
4、负责全县盐政执法工作,依法查处私盐、非碘盐、劣质盐等各类违法案件和盐业经营单位的违法行为。
5、取缔土盐场,制止非法盐品流入市场,净化盐业市场。
6、受理全县盐业消费者的投诉、举报等工作。
(二)机构设置及人员情况
子洲县盐务管理局是县政府的重要职能部门,是全额财政拨款的事业单位。2017年单位编制数12人,实有人数12人。
(三)年度主要工作任务及目标
依据《子洲县盐务局2017年预算公开》,子洲县盐务管理局2017年度主要工作任务及目标分为8个要点,具体如下:
1、加强盐政宣传,强化舆论氛围
(1)用标语、传单等舆论工具展开宣传教育活动。
(2)利用报纸、电视宣传面广的优势,有针对性进行宣传。
(3)认真开展食品安全周宣传。
2、高度重视网点建设,发挥碘盐配给网络作用
(1)确保在新体制下,全县100多个销售网点均能在县局统一指导管理下开展工作,确保全县食盐安全无事故。
(2)坚持专营政策,实行专盐专用。
3、狠抓制度落实,加强自身建设
(1)公司新租赁盐品库房及办公场所,以全新的姿态迎接新体制。
(2)完善了调运程序。
(3)对职工实行了“责任制”,制定了严格的奖罚措施。
(4)制定并落实了多项规章制度,加强自身建设,逐步将“散、懒、差”的职工队伍纳入正规。
(5)狠抓政治业务学习,坚持“星期一”学习制度,由副科级以上领导轮流主持辅导学习。
4、强化市场监管,确保市场安全
5、扎实开展“两学一做”,树立盐行业形象
6、多措并举,深挖调运潜力
(1)加强市场调研,深挖食盐运销潜力。
(2)强化食盐安全,推行食盐供应券。
(3)广泛动员,扛死责任。
(4)积极争取市级财政支持,继续对全县农业人口实施碘盐配给制。
7、树立标杆,积极谋划追赶超越
8、全面完成市局、县委、县政府交办的其他各项工作
二、绩效自评情况
(一)绩效自评概述
子洲县盐务管理局根据《子洲县财政局关于对县级预算单位2017年度部门整体支出开展绩效自评的通知》(子财发【2018】208号)的相关要求,由相关领导、财务人员、相关业务人员及办公室共同组成自评小组,对各项资料进行整理及汇总,形成绩效自评报告。
子洲县盐务管理局从部门概况、部门整体支出管理及使用情况、部门专项组织实施情况、部门整体支出绩效情况、存在的主要问题、改进措施和有关建议6个方面进行部门整体支出的绩效评价。同时对预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、数量指标、质量指标、时效指标、履职效益8个方面进行了绩效自评。
(二)绩效自评结论
子洲县盐务管理局2017年度部门整体支出绩效自评得分85分,自评等级为“良”。部门自评综合结论是:主要表现在预算配置、预算执行、资产管理、产出效果方面能很好的完成工作任务。数量指标中食盐安全村创建未全部完成。
三、绩效再评价组织情况
(一)再评价依据
1、《中华人民共和国预算法》。
2、《中华人民共和国会计法》。
3、《事业单位会计制度》。
4、《事业单位财务规则》。
5、《子洲县人民政府办公室关于印发子洲县财政支出绩效评价暂行办法的通知》(子政办发【2012】106号)。
6、《子洲县财政局关于印发子洲县财政支出绩效评价实施意见的通知》(子财发【2012】501号)。
7、《子洲县财政局关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》(子财发【2012】540号)。
8、《子洲县财政局关于开展2017年部门整体支出绩效评价工作的通知》(子财发【2018】305号)。
9、本级财政部门对预决算的编报要求。
(二)再评价对象
再评价对象:子洲县盐务管理局。
(三)再评价原则
1、科学规范原则。绩效再评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性,严格执行规定的程序。
2、公正公开原则。绩效再评价应当客观、公正;标准统一、资料可靠,依法公开并接受监督。
3、分级分类原则。绩效再评价由各级财政部门、单位根据评价对象的特点分类组织实施。
4、绩效相关原则。绩效再评价应当针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
(四)再评价目的
组织开展子洲县盐务管理局整体支出绩效再评价工作主要为了:
1、了解子洲县盐务管理局所有财政性资金的使用管理情况。
2、针对存在的问题,提出合理化建议,并为编制子洲县盐务管理局以后年度的预算提出较好的意见。
3、加强内部控制制度的建设。
4、全面推进预算绩效管理。
(五)再评价方法及工作程序
再评价采取成本效益法、比较法、因素分析法、公众和民主评议法、定量分析与定性分析相结合的综合判断法等方法,依据《子洲县盐务管理局整体支出绩效再评价指标评分表》进行再评价。
1、前期准备
(1)组成绩效评价工作组,制定绩效再评价工作方案。
(2)走访相关政府职能部门,了解现行整体绩效再评价方法与资金管理、资产管理的具体做法,听取他们对整体支出绩效再评价体系设立的意见和建议,履职情况直接引用子洲县考核办对各部门年度工作考核指标。
(3)对绩效再评价指标体系进行研究,制定整体支出绩效再评价指标体系。
2、组织绩效再评价
(1)组织绩效再评价方案的实施。
(2)对工作组人员进行业务分工。
(3)通过查看预算单位部门报送的相关资料,查阅子洲县人民政府门户网站公开的财务信息,形成初步工作底稿。
(4)实地走访被评价部门,与相关业务人员进行对接,并核实所收集的评价佐证材料。
(5)11月上旬,召开由各工作人员、财务专业人员以及邀请县人大代表和县政协委员组成共同评价小组,举行绩效再评价会议,形成工作底稿,提出评价意见和建议。
3、分析总结并撰写绩效再评价报告
(1)进行数据分析,提出绩效再评价报告的初稿。根据绩效再评价工作组的意见及考察、考评的结果进行整理、分析、总结,撰写绩效再评价报告初稿。
(2)所有工作组人员对撰写的绩效再评价报告初稿进行讨论,形成正式的《子洲县盐务管理局2017年度部门整体支出绩效再评价报告》。
(3)《子洲县盐务管理局2017年度部门整体支出绩效再评价报告》送子洲县盐务管理局,并要求对相关问题进行整改。
(六)再评价标准
1、计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为再评价的标准。
2、行业标准。参照国家公布的行业指标数据制定的再评价标准。
3、历史标准。指参政同类指标的历史数据制定的再评价标准。
4、其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为再评价标准。
(七)再组织管理及人员分工
为使绩效再评价工作顺利开展,由子洲县财政监督检查局成立绩效再评价工作组,负责绩效再评价的组织管理评价工作。工作组的构成如下:
组 长:叶楠楠
人大代表:李明海 高杰萍
政协委员:崔奋荣 张 凤
工作人员:王 舒 安 慧
(八)再评价工作进度及时间安排
2018年8月31日前,完成《子洲县盐务管理局整体支出绩效再评价指标评分表》建立,根据与部门协商工作方案所确定的时间开展检查、撰写绩效再评价报告等工作,于2018年12月15日前提交绩效再评价报告。
(九)绩效再评价指标体系
绩效再评价指标
本次绩效再评价指标体系设计了投入、过程、产出、效果4个一级指标,在此基础上,根据子洲县盐务管理局部门整体特性进行细化分解,明确了预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、绩效自评报告、职责履行和履职效益7个二级指标,在此基础上进一步细化分解了29个三级指标,其中23个共性指标,6个个性指标。
1、投入:主要考核子洲县盐务管理局在职人员是否控制在编制人数范围内、“三公经费”是否减少等内容。
2、过程:主要考核子洲县盐务管理局在预算执行、预算管理和资产管理方面的内容。
3、产出:从子洲县盐务管理局2017年度部门的绩效自评的执行情况、职责履行情况进行指标设置,考核碘盐合格率、碘盐覆盖率、碘盐配给制、盐政执法力度、碘盐缺乏病防治5个方面是否完成目标任务。
4、效果:反映部门整体支出达到的效果,包括社会公众或服务对象的满意度。
本次绩效再评价采用百分制,各级指标依据其指标权重确定分值,评价人员根据评价情况对各项指标进行评分,最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级:优(得分≥90分);良(80分≤得分<90分);中(60≤得分<80分);差(得分<60分)。
四、绩效再评价结论
(一)绩效再评价综合结论
子洲县盐务管理局2017年度部门整体支出绩效再评价综合得分76.2分,等级为“中”,通过对再评价各项指标的分析,综合评价结论如下:
2017年子洲县盐务管理局基本完成了县委、县政府交办的各项工作任务。具体情况如下:
1、加强盐政宣传,强化舆论氛围
(1)用标语、传单等舆论工具展开宣传教育活动。
(2)认真开展食盐安全宣传。
2、强化市场监管,确保市场安全
(1)落实行业职责,开展专项整治。
(2)坚持专营政策,实行专盐专用。
3、加强机关自身建设
(1)扎实开展“三强两提升”主题教育实践活动,认真贯彻落实全面从严治党主体责任要求。
(2)认真学习贯彻落实十九大精神。
(3)加强党风廉政建设。
4、认真落实“追赶超越”要求,确保脱贫攻坚任务得实效
5、多措并举,深挖调运潜力
(1)加强市场调研,深挖食盐运销潜力。
(2)确保全县涉盐单位用盐规范和食盐安全。
(3)广泛动员,扛死责任。
(二)绩效目标实现情况
通过对子洲县盐务管理局提供的年度工作总结、其他相关材料及实地评价情况等进行分析,子洲县盐务管理局2017年度部门整体支出绩效再评价目标共29项,完成17项,未全面完成6项,未完成6项,具体情况(详见附件1)
(三)绩效自评与再评价差异分析
子洲县盐务管理局从部门概况、部门整体支出管理及使用情况、部门专项组织实施情况、部门整体支出绩效情况、存在的主要问题、改进措施和有关建议6个方面进行部门整体支出的绩效评价。同时对预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、数量指标、质量指标、时效指标、履职效益8个方面进行了绩效自评,自评得分85分,并形成绩效自评报告。
本次绩效再评价得分76.2分,再评价与自评结果存在差异的主要原因为:
1、评分体系存在差异
绩效再评价时指标体系比部门绩效自评指标体系多出二级指标绩效自评报告、职责履行两项内容。
2、评价内容存在差异
绩效再评价时评价内容比部门绩效自评多出直接支付率、“三公经费”的真实性、应收款、应付款、内控制度健全性、内控制度运行、绩效管理的组织机构、绩效管理制度健全、绩效自评报告的报送及公开、绩效自评报告的真实性、绩效自评报告的完整性、绩效自评报告的评价程序按规定执行三级指标。绩效再评价设计考核碘盐合格率、碘盐覆盖率、碘盐配给制、盐政执法力度、碘盐缺乏病防治5个三级指标,子洲县盐务管理局自评时设计考核碘盐配件销售数量、碘盐市场管理、食盐供应3个三级指标。
3、再评价与自评报告扣分点的差异情况子洲县盐务管理局绩效自评得分为85分,并对扣分点进行了分析,再评价得分为76.2分,分值差额为8.8分。绩效再评价主要在如下指标中进行了扣分:
一是过程方面,通过对预算执行、预算管理和资产管理进行分析,再评价扣14.5分,再评价主要扣分点为资金结余、公务卡使用率、直接支付率、“三公经费”的真实性、“三公经费”控制率、绩效管理制度健全、预决算信息公开的真实性7个方面,自评和再评价扣分差异的主要原因为自评未将直接支付率、“三公经费”的真实性、绩效管理制度健全纳入考核。
二是产出方面,通过对绩效自评报告和职责履行进行分析,再评价扣7分,再评价主要扣分点为绩效自评报告的报送及公开、绩效自评报告的真实性、绩效自评报告的完整性和职责履行的盐政执法力度4个方面,自评和再评价扣分差异的主要原因为自评未将绩效自评报告这个二级指标纳入考核。
三是效果方面,通过对履职效益进行分析,再评价扣2.3分,再评价主要扣分点为社会公众或服务对象满意度方面,自评和再评价扣分差异的主要原因为自评中社会效益扣7分。
五、绩效再评价情况分析
(一)投入情况分析
从综合评价得分情况看,此项综合评价满分为4分,再评价得分4分(占该项满分值的100%),反映出部门整体支出有很好的投入基础,具体分析如下:
1、财政供养人员控制率:财政供养人员控制率为100%,得满分。
2、“三公经费”变动率:2016年和2017年三公经费均为4万元,无变动,得满分。
(二)过程情况分析
从综合评价得分情况看,此项综合评价满分为44分,再评价得分29.5分(占该项满分值的67.05%),子洲县盐务管理局在预算执行、预算管理、资产管理方面表现尚有不足,具体情况分析如下:
一是预算执行方面。
1、预算调整率:2017年无预算调整,得满分。
2、资金结余:2016年结余>2017年结余,扣1分。
3、公务卡使用率:发现部分应使用公务卡而未使用的,扣0.5分。
4、直接支付率:直接支付率为24.3%,低于平均水平,不得分。
5、“三公经费”的真实性:决算数与账面数不一致,不得分。
6、“三公经费”控制率:2017年“三公经费”实际支出数为1.4万元,无预算安排,不得分。
二是预算管理方面。
1、管理制度健全,内控制度健全,未发现哪项不按内控制度运行,成立了绩效领导小组,这四项均得满分。
2、应收款:没有余额,得满分。
3、应付款:没有余额,得满分。
4、绩效管理制度健全:单位未制定相关的绩效制度,不得分。
5、预决算信息公开的真实性:预决算公开的数据与账面数不一致,不得分。
三是资产管理方面:
1、管理制度的执行:资产按管理制度执行,得2分。
2、资产管理的安全性:账面数=实物数,有单独的固定资产账,得满分。
3、固定资产利用率:利用率为100%,未发现闲置资产,得满分。
(三)产出情况分析
从综合评价得分情况看,此项综合评价满分为42分,再评价得分35分(占该项满分值的83.33%),子洲县盐务管理局在绩效自评报告方面做的不足,职责履行方面基本能够完成部门年度计划和县委、县政府交办的任务,具体情况分析如下:
一是绩效自评报告方面。
1、报送及公开:2018年8月1日子洲县政府门户网站公开,扣2分。
2、真实性:自评报告的数据与账面数不一致,不得分。
3、完整性:有指标设计,无自评方案,扣2分。
4、评价程序的按规定执行:自评报告按规定程序进行,得满分。
二是职责履行方面。
1、碘盐合格率:碘盐合格率达100%,得满分。
2、碘盐覆盖率:碘盐覆盖率达100%,得满分。
3、碘盐配给制:对全县18个乡镇、农业人口数为281372人,配给任务755000公斤,得满分。
4、盐政执法力度:盐政执法活动不到位,扣1分。
5、碘盐缺乏病防治:3.15、5.16宣传日,开展了声势浩大的碘缺乏病知识宣传教育活动,为子洲普及碘盐、防治碘缺乏病营造了良好的舆论氛围,得满分。
(四)效果情况分析
从综合评价得分情况看,此项综合评价满分为10分,再评价得分7.7分(占该项满分值的77%),社会公众或服务对象满意度一般,具体情况分析如下:
社会公众或服务对象满意度:本次抽取的20个单位满意度的平均值为93.525分,本单位的满意度为93分,得7.7分。
六、存在问题及原因分析
(一)会计核算不够规范,有的地方存在账实、账账、账证不相符的现象。
(二)预算执行率比较低,年底存在资金结余结存现象。
(三)支付方式不够规范,主要表现在:
1、根据公务卡强制消费目录,有部分应使用公务卡而未使用的。
2、直接支付率比全县平均水平低,有待进一步提高。
(四)预算管理制度不健全,尤其绩效方面比较明显。
(五)绩效评价的工作程序不够规范,无自评方案等必要的工作程序,使自评留有形式。
(六)年度工作目标没有全面完成,执法领域有待进一步加强。
七、建议
(一)认真学习有关财会专业知识,及时规范会计核算
单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。财务报表应当根据登记完整、核实无误的账簿记录和其他相关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
(二)严格按照支付方式进行支付,提高预算控制
1、严格按照财政部对存量资金的管理办法执行,该支付的尽快支付,通过两年或两年以上的结余结存资金按规定程序交回财政部门,尽可能的降低资金的结余结存,从而提高资金的使用效益。
2、严格按照《县级预算单位公务卡管理暂行办法》、《关于进一步规范县财政资金支付行为的规定》,加强公务卡的使用和管理,提高直接支付率。
(三)尽快完善和制定各项预算管理制度
根据本单位的工作性质和内容,制定符合本单位的绩效管理制度以及相关的财务制度,并严格执行。
(四)规范绩效评价的工作程序
每一次单位自评工作必须按程序进行,成立工作组,制定工作方案,收集资料,设计指标,实地抽查等必要的程序,做到绩效评价有理有据,切实可行,评价结果真实可靠,有利于评价结果的引用。