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（2017年度）
评价单位名称：子 洲 县 财 政 局 （章）
被评价单位名称：子洲县残疾人联合会（章）
评审起止时间：2018年8月15日至2018年12月15日
目 录
子洲县残疾人联合会2017年度
部门整体支出绩效再评价报告
根据《子洲县财政支出绩效评价暂行办法的通知》（子政办发【2012】106号）、《子洲县财政支出绩效评价实施意见的通知》（子财发【2012】501号）、《加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（子财发【2012】540号）、《子洲县财政局关于开展2017年部门整体支出绩效评价工作的通知》（子财发【2018】305号）的要求，子洲县财政监督检查局于2018年8月至2018年12月对子洲县残疾人联合会（以下简称“县残联”）2017年度部门整体支出进行绩效再评价。现将再评价情况报告如下：
一、部门基本情况
（一）部门主要职责
1、代表残疾人的共同利益，维护残疾人的合法权益、团结教育残疾人，沟通政府、社会与残疾人之间的关系，做好残疾人的管理和服务工作。
2、开展残疾人康复、教育、劳动就业、扶贫、文化、体育、福利、社会服务和残疾预防等工作，改善残疾人参与社会的环境和条件，扶助残疾人平等参与社会生活。
3、宣传贯彻执行《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》和中央、省、市有关残疾人工作的方针、政策；调查掌握残疾人和残疾人事业状况，进行综合分析，向政府提出决策建议；协助县委、县政府研究、制定残疾人事业的规范性文件、发展规划和年度计划，并负责实施。
4、承担县委、县政府交办的各项任务，负责县委、县政府残疾人工作协调委员会的日常工作，发挥综合、协调、咨询、服务作用，并对有关领域的业务进行管理和指导，推进残疾人事业的发展。
5、指导和管理各类残疾人社团组织，开展残疾人事业的对外交流和合作。
（二）机构设置及人员情况
子洲县残疾人联合会是子洲县人民县委直属机关单位，编制人员有13人，财政供养人员有12人。
（三）年度工作计划及重点工作任务情况
1、资助义务教育阶段贫困残疾少年儿童，一次性资助当年考取并就读高等院校或中等专业技术学校的部分贫困残疾大、中专生就学。
2、结合实施“阳光家园计划”为部分重度肢体、智力、精神特困残疾人提供居家安养服务。
3、残疾人儿童抢救性康复：0-17岁智障、脑瘫、聋儿、孤独症残疾儿童全部纳入抢救性康复训练项目。
4、免费为重度肢体残疾人配发轮椅及假肢装配。
5、为部分贫困精神病人一个疗程的免费服药或住院治疗。
6、为白内障患者免费实施复明手术。
7、为一级重度残疾人每人每月120元的护理补贴，为二级重度残疾人每人每月80元的护理补贴。
8、为一、二、三级贫困残疾人给予每人每月60元的生活补贴。
二、绩效自评情况
（一）绩效自评概述
县残联根据《子洲县财政局关于对县级预算单位2017年部门整体支出开展绩效自评的通知》（子财发【2018】208号）相关要求，由相关领导、财务人员、相关业务人员及办公室人员共同组成绩效自评小组，对各项资料进行整理及汇总，形成绩效自评报告。
县残联从部门概况、部门整体支出管理及使用情况、部门专项组织实施情况、部门整体支出绩效情况、存在的主要问题、改进措施和有关建议6个方面进行部门整体支出的绩效评价。同时对预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益6个方面进行了绩效自评。
（二）绩效自评结论
县残联2017年度部门整体支出绩效自评得分89分，自评等级为“良”。部门自评综合结论是：残疾人联合会会在县委、县政府的领导下，认真贯彻党的十九大精神，按照“落实政策保稳定，提升产业促发展，改善基础惠民心，突出中心抓全面，转变作风树形象”的工作思路，坚持依法行政，以抓铁有痕、踏雪留印的工作劲头，与时俱进，开拓创新，在促进残疾人各项事业发展、稳定方面取得了显著成效。财务上抓好厉行节约源头控制，严格执行部门预算，部门整体公用支出实现了有效压减，降低了行政运行成本，提高了资金的使用效率。”
三、绩效再评价组织情况
（一）再评价依据
1.《中华人民共和国会计法》。
2.《中华人民共和国预算法》。
3.《行政单位会计制度》。
4.《行政单位财务规则》。
5.《子洲县人民政府办公室关于印发子洲县财政支出绩效评价暂行办法的通知》（子政办发【2012】106号）。
6.《子洲县财政局关于印发子洲县财政支出绩效评价实施意见的通知》（子财发【2012】501号）。
7.《子洲县财政局关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（子财发【2012】540号）。
8.《子洲县财政局关于开展2017年部门整体支出绩效评价工作的通知》（子财发【2018】305号）。
9.本级财政部门对预决算的编报要求。
（二）再评价对象
再评价对象：子洲县残疾人联合会
（三）再评价原则
1、科学规范原则。绩效再评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序。
2、公正公开原则。绩效再评价应当客观、公正；标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
3、分级分类原则。绩效再评价由各级财政部门、单位根据评价对象的特点分类组织实施。
4、绩效相关原则。绩效再评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（四）再评价目的
组织开展县残联整体支出绩效再评价工作主要为了：
1.了解县残联所有财政资金的使用和管理情况。
2.针对存在的问题，提出合理化建议，并为县残联以后年度的预算提出较好的意见。
3.加强内控制度的建设。
4.全面推进预算绩效管理。
（五）再评价方法及工作程序
财政支出的再评价采用成本效益法、比较法、因素分析法、公众和民主评议法、定量分析与定性分析相结合的综合判断法等方法，依据 《子洲县残疾人联合会整体支出绩效再评价指标体系表》进行评价。
1、前期准备
（1）组成绩效再评价工作组，制定绩效再评价工作方案；
（2）走访相关政府职能部门，了解现行整体绩效评价方法与资金管理、资产管理的具体做法，听取他们对整体支出绩效再评价体系设立的意见和建议，履职情况直接引用了子洲县考核办对各部门年度工作的考核指标；
（3）对绩效再评价指标体系进行研究，制定整体支出绩效再评价指标体系。
2、组织绩效再评价
（1）组织绩效再评价方案的实施；
（2）对工作组人员进行业务分工；
（3）通过查看预算单位部门报送的相关资料，并查看子洲县人民政府门户网站公开的财务信息，形成初步工作底稿；
（4）实地走访被评价部门，与相关业务人员进行对接，并核实所收集的佐证材料；
（5）11月上旬，召开各工作人员、财务专业人员以及邀请县人大代表和县政协委员组成共同评价小组，举行绩效再评价会议，形成工作底稿，提出评价意见和建议。
3、分析总结并撰写绩效再评价报告
（1）进行数据分析，提出绩效再评价报告的初稿。根据绩效再评价工作组的意见及考察、考评的结果进行整理、分析，撰写绩效再评价报告初稿；
（2）所有工作组人员对撰写的绩效再评价报告初稿进行讨论，形成正式的《子洲县残疾人联合会2017年度部门整体支出绩效再评价报告》。
（3）《子洲县残疾人联合会2017年度部门整体支出绩效再评价报告》送县残联，并要求对相关问题进行整改。
（六）再评价标准
1、计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。
2、行业标准。参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。
3、历史标准。指参政同类指标的历史数据制定的评价标准。
4、其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为评价标准。
（七）再评价组织管理及人员分工
为使绩效再评价工作顺利开展，由县财政监督检查局成立绩效再评价工作组，负责绩效再评价的组织管理评价工作。工作组的构成如下：
组 长：王润萍
人大代表：李明海 高杰萍
政协委员：崔奋荣 张 凤
工作人员：张 扬 李 慧
（八）再评价工作进度及时间安排
2018年8月31日前，完成《子洲县残疾人联合会整体支出绩效再评价指标体系表》建立，根据与部门协商工作方案所确定的时间开展检查、撰写再评价报告等工作，于2018年12月15日前提交绩效评价报告。
（九）绩效再评价指标体系
本次绩效再评价指标体系设计了投入、过程、产出、效果4个一级指标，在此基础上，根据县残联部门整体特性进行细化分解，明确了预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、绩效自评报告、职责履行和履职效益7个二级指标，在此基础上进一步细化分解了30个三级指标，其中有23个共性指标，7个个性指标。
1、投入：主要考核县残联在职人员是否控制在编制人数范围内、“三公经费”是否减少等内容。
2、过程：主要考核县残联在预算执行、管理和资产管理方面的内容。
3、产出：从县残联2017年度部门的绩效自评是否按规定执行、主要年度目标任务是否完成，考核资助创业、医疗救助、教育资助、征收就业保障金、残疾人居家托养、残疾人无障碍进家庭6个方面是否完成目标任务。
4、效果：反映部门整体支出达到的效果，包括服务对象、社会公众的满意度。
本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
四、绩效再评价结论
（一）绩效再评价综合结论
县残联2017年度部门整体支出绩效再评价综合得分71.6分，等级为“中”。具体情况如下：
1、通过活动及网络、电视、通讯媒体等加强残疾政策宣传。
2、向全县7178名贫困残疾人发放生活补贴，为1470名重度残疾人发放护理补贴；实施了陕西省农村贫困残疾人入户帮扶150人；对466名贫困特殊重度残疾人居家安养发放补贴，为280名残疾人村专委补贴，为122名残疾人发放燃油补贴，对残疾人公益性岗位7人补贴。
3、免费为7名肢体残疾人安装普及型假肢，重度肢体残疾人辅助器适配40人，残疾人基本辅助器具适配92人，肢体残疾人康复训练543人，发放轮椅、功能护理床、拐杖等用品用具305件。
4、对42名义务教育阶段的残疾学生每人发放助学金，对2017年考入大中专院校的13名贫困学生进行一次性资助。全年实现残疾人就业110人。发放培训知识相关手册1500余份。
（二）绩效目标实现情况
通过对县残联提供的年度工作总结、其他相关材料及实地评价情况等进行分析，县残联2017年度部门整体支出绩效目标共30项，完成10项，未全面完成16项，未完成4项，具体情况（见附件）。
（三）绩效自评与再评价差异分析
县残联从部门概况、部门整体支出管理及使用情况、部门专项组织实施情况、部门整体支出绩效情况、存在的主要问题、改进措施和有关建议6个方面进行部门整体支出的绩效评价。同时对预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益6个方面进行了绩效自评，对其执行情况与编制预算时提出的2017年度任务及措施进行对比分析。
本次绩效再评价得分71.6分，再评价与自评结果存在差异的主要原因为：
1、评分体系存在差异
绩效再评价时指标体系比部门绩效自评指标体系多出二级指标绩效自评情况一项。
2、评价内容存在差异
绩效再评价时评价内容比部门绩效自评多出应收款、应付款、内控制度健全性、内控制度运行、绩效管理的组织机构、绩效管理制度健全、自评报告报送及公开、自评报告真实性、自评报告完整性、自评程序的规定执行等10项三级指标。绩效再评价设计考核资助创业、医疗救助、教育资助、征收就业保障金、残疾人居家托养、残疾人无障碍进家庭6项，县残联自评时设计《政府工作报告》目标任务完成情况、省市重点工程和重大项目建设完成情况、单位职能工作、经济效益、社会效益、生态效益6项。
3、再评价与自评报告扣分点的差异情况
（1）县残联绩效自评得分为89分，主要扣分点如下：
一是过程方面通过对管理制度的健全性进行分析，自评扣1分。通过对政府采购执行率进行分析，自评扣1分。通过对固定资产管理情况分析，自评扣4分。
二是产出方面通过对职责履行进行分析，自评扣3分。
三是效果方面通过对履职效益进行分析，自评扣2分。
（2）县残联71.6分，主要扣分点如下：
一是过程方面通过对预算执行、预算管理和资产管理进行分析，再评价扣16.4分，再评价主要扣分点为资金结余、公务卡使用率、直接支付率、“三公经费”的真实性、管理制度健全性、应付款、内控制度运行、绩效管理制度健全、预决算信息公开的真实性、资产管理安全性、固定资产利用率等方面。
二是产出方面通过对绩效自评报告和职责履行进行分析，再评价扣10.8分，再评价主要扣分点为绩效自评报告的报送及公开、真实性、评价程序的按规定执行，职责履行的资助创业、教育资助、残疾人居家托养、残疾人无障碍进家庭等方面。
三是效果方面对履职效益进行分析，再评价扣1.2分，再评价主要扣分点为社会公众或服务对象满意度方面。
五、绩效再评价情况分析
（一）投入情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为4分，再评价得分4分（占该项满分值的100%）。
财政供养人员控制率和“三公经费”变动率都完成得较好，得满分。
（二）过程情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为44分，再评价得分27.6分（占该项满分值的62.73%）。具体情况分析如下：
一是预算执行方面。
1、“三公经费”控制很好，得满分。
2、资金结余量多于上年不得分，直接支付率低于平均支付率，不得分。
3、预算调整率。调整残疾人就业保障金80000元，预算总金额2060000元，预算调整率为3.9%，扣1分。
4、公务卡使用率。部分应刷公务卡未刷，扣0.5分。
5、“三公经费”的真实性。三公经费决算数与账面数一致，但因公务员车补原未纳入三公经费，扣0.5分。
二是预算管理方面。
1、没有应收款，内控制度健全，均得满分。
2、决算数据与账面数不一致，不得分。
3、管理制度健全性。财务制度不够健全，扣1分。
4、应付款。2017年应付款为198405.8元，2016年应付款为198405.8元，扣1分。
5、内控制度运行。内控制度运行不到位，扣0.5分。
6、绩效管理制度健全。绩效管理制度不完整，扣1分。
三是资产管理方面。
1、管理制度的执行到位，得满分。
2、资产管理安全性。固定资产账面数为1190449.27元，固定资产实物账为1185289.27元，部分未登记，扣0.5分。
3、固定资产利用率。固定资产利用率有待于进一步提高，扣0.4分。
（三）产出情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为42分，再评价得分31.2分（占该项满分值的74.29%），具体情况分析如下：
一是绩效自评报告方面。
1、自评报告完整性做的较好，得满分。
2、自评报告的数据与账面数不一致，不得分。
3、报送及公开。2018年8月2日公开，扣2分。
4、评价程序的按规定执行。有会议记录，扣2分。
二是职责履行方面。
1、资助创业。资助残疾人自主创业达到90%，扣1分。
2、医疗救助。贫困精神病患者医疗救助50名，完成任务100%，得满分。
3、教育资助。资助考入大中专院校残疾学生及残疾家庭子女；扶残助学义务教育阶段残疾儿童，扣0.8分。
4、征收就业保障金。残疾人就业保障金征收情况良好，得满分。
5、残疾人居家托养。残疾人居家托养情况达到60%，扣2分。
6、残疾人无障碍进家庭。残疾人无障碍进家庭完成情况达到80%，扣1分。
（四）效果情况分析
从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为10分，再评价得分8.8分（占该项满分值的88%），具体情况分析如下：
社会公众或服务对象满意度。该部门的满意度为95.1分，扣1.2分。
六、存在问题及原因分析
（一）预算执行率比较低，年底资金结存较上年有所增加。
（二）会计核算不够规范，有的地方存在账实、账账、账证不相符的现象。
（三）支付方式不够规范，主要表现在：根据公务卡强制消费目录，应使用公务卡消费而未使用；直接支付率比全县平均水平低，有待于进一步提高。
（四）财务管理制度不够完善，往来款项有长期挂账现象。
（五）绩效评价工作程序不够规范，财务信息公开不够及时，绩效自评无自评方案等必要的程序。
（六）年度工作目标未全面完成，对残疾人及家庭的资助效益不够高。
七、建议
（一）严格按照支付方式进行支付，提高预算力度
严格按照《县级预算单位公务卡管理暂行办法》、《关于进一步规范县财政资金支付行为的规定》加强公务卡的使用和管理，提高直接支付率；严格按照财政部对存量资金的管理办法执行，尽可能地降低资金的结余结存，从而提高资金的使用效益。
（二）规范会计核算
加强学习《会计法》，建立规范的会计工作秩序，提供真实、准确、完整的会计信息，提高会计工作水平。
（三）尽快完善和制定各项制度
认真学习《行政单位财务管理制度》、《行政单位内部控制规范》等相关法律法规，制定符合本单位实际需求的财务制度、内部控制制度和绩效管理制度，并严格执行。
（四）规范绩效自评工作程序
严格按照规定时间及时公开财务信息，并按相关程序执行绩效自评，做到绩效自评有理有据，切实可行。
